Przedsiębiorca · IT
Z JDG do spółki z o.o. na CIT estońskim
Jak programista z Łodzi przekształcił jednoosobową działalność w spółkę z o.o. i wszedł w estoński CIT, żeby reinwestować zyski bez bieżącego podatku dochodowego.
Autor: Szymon Krawczyk, doradca podatkowy · aktualizacja 1.11.2026
Wyzwanie klienta
Programista prowadzący JDG na podatku liniowym 19% osiągał rosnące dochody. Do PIT doliczała się składka zdrowotna 4,9% dochodu, a właściciel planował zatrudnić dwie osoby i większość zysku zostawiać w firmie na rozwój.
Działania doradcy
Przygotowaliśmy porównanie wariantów: JDG na liniowym, JDG na ryczałcie, spółka z o.o. na CIT klasycznym i na estońskim CIT. Następnie przeprowadziliśmy przekształcenie JDG w spółkę z o.o. (plan przekształcenia, opinia biegłego rewidenta, akt notarialny, wpis do KRS), ustaliliśmy model wynagrodzenia właściciela i zgłosiliśmy wybór ryczałtu od dochodów spółek (ZAW-RD).
Rezultat
Zysk pozostawiony w spółce nie jest opodatkowany do momentu wypłaty. Umowy z klientami i leasing przeszły na spółkę z mocy prawa, a właściciel ma roczny plan wypłat z policzonym łącznym obciążeniem.
Kiedy przekształcenie JDG ma sens
Przekształcenie warto rozważyć, gdy dochód rośnie, a część zysku ma zostawać w firmie. W JDG podatek i składka zdrowotna obciążają cały dochód od razu. W spółce na estońskim CIT podatek pojawia się dopiero przy wypłacie zysku lub tzw. ukrytych zyskach.
Warunki estońskiego CIT, które sprawdziliśmy
- wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne,
- spółka zatrudnia co najmniej 3 osoby (umowa o pracę lub umowy cywilne z określonymi kosztami) — w pierwszym roku można skorzystać z okresu przejściowego,
- przychody pasywne nie przekraczają przychodów z działalności operacyjnej,
- spółka nie ma udziałów w innych spółkach.
Czego klient nie wiedział na starcie
Po przekształceniu firma zachowuje NIP i REGON, a wszystkie umowy, pozwolenia i koncesje przechodzą na spółkę. Trzeba natomiast zaplanować moment przekształcenia względem okresu rozliczeniowego VAT i rozpoczęcia ryczałtu, a także pamiętać o obowiązkach w KSeF, który obejmuje faktury spółki tak samo jak JDG.
Wniosek
Decyzja o formie prawnej powinna wynikać z kalkulacji, a nie z mody. Ten sam program opłacałby się mniej, gdyby właściciel wypłacał cały zysk co miesiąc.
Pytania i odpowiedzi
Czy przy przekształceniu JDG w spółkę z o.o. zmienia się NIP?+
Nie wprost — spółka otrzymuje NIP przedsiębiorcy przekształcanego, a umowy, koncesje i zezwolenia przechodzą na nią z mocy prawa (art. 584² KSH).
Ile trwa przekształcenie JDG w spółkę z o.o.?+
Zwykle od 2 do 4 miesięcy — czas zależy od badania planu przekształcenia przez biegłego rewidenta i terminu wpisu w KRS.
Kiedy płaci się podatek na estońskim CIT?+
Dopiero w momencie wypłaty zysku (dywidendy) albo przy wydatkach uznanych za ukryte zyski. Zysk reinwestowany nie jest opodatkowany.
Czy estoński CIT opłaca się, gdy wypłacam cały zysk?+
Zwykle mniej. Łączne obciążenie spółki i wspólnika przy pełnej wypłacie bywa zbliżone do JDG, dlatego potrzebna jest indywidualna kalkulacja.
Źródła i oficjalne serwisy
Opis ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej w Twojej sprawie. Szczegóły klientów zostały zanonimizowane.