Klient indywidualny · spadek
Spadek i sprzedaż mieszkania bez podatku
Spadkobierczyni sprzedała odziedziczone mieszkanie w Łodzi przed upływem 5 lat i dzięki uldze mieszkaniowej nie zapłaciła ani podatku od spadku, ani PIT.
Autor: Szymon Krawczyk, doradca podatkowy · aktualizacja 1.11.2026
Wyzwanie klienta
Klientka odziedziczyła mieszkanie po matce i chciała je sprzedać po dwóch latach. Obawiała się 19% podatku od dochodu ze sprzedaży oraz nie wiedziała, czy zdążyła zgłosić spadek do urzędu.
Działania doradcy
Ustaliliśmy datę nabycia (dzień śmierci spadkodawcy, z doliczeniem okresu posiadania przez spadkodawcę od 2019 r.), sprawdziliśmy złożenie SD-Z2 i zaplanowaliśmy przeznaczenie środków ze sprzedaży na własne cele mieszkaniowe w ciągu 3 lat. Przygotowaliśmy PIT-39 z wykazaniem ulgi.
Rezultat
Spadek był zwolniony z podatku, a dochód ze sprzedaży w całości objęty ulgą mieszkaniową — klientka nie zapłaciła podatku.
Pięć lat liczy się inaczej przy spadku
Od 2019 r. przy sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku pięcioletni termin liczy się od końca roku, w którym nieruchomość nabył spadkodawca. W wielu przypadkach sprzedaż jest więc w ogóle poza PIT.
Ulga mieszkaniowa
Jeśli termin nie upłynął, dochód może być zwolniony, gdy przychód zostanie wydany na własne cele mieszkaniowe w ciągu 3 lat od końca roku sprzedaży. Trzeba to wykazać w PIT-39.
Kiedy pomoc doradcy jest kluczowa
Gdy jest kilku spadkobierców, dział spadku albo kredyt do spłaty — każda z tych sytuacji zmienia wyliczenie.
Pytania i odpowiedzi
Czy sprzedaż odziedziczonego mieszkania jest opodatkowana?+
Nie, jeśli od końca roku nabycia przez spadkodawcę minęło 5 lat. W przeciwnym razie płaci się 19% od dochodu, chyba że skorzysta się z ulgi mieszkaniowej.
Do kiedy zgłosić spadek do urzędu skarbowego?+
Najbliższa rodzina składa SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od uprawomocnienia postanowienia sądu lub zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia.
Na co można wydać pieniądze w ramach ulgi mieszkaniowej?+
Na zakup lub budowę własnego lokalu czy domu, jego remont, a także spłatę kredytu mieszkaniowego zaciągniętego przed sprzedażą.
Źródła i oficjalne serwisy
Opis ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej w Twojej sprawie. Szczegóły klientów zostały zanonimizowane.